2024年10月25日发(作者：夹谷又琴)

公司名称：广州极高电子有限公司

该公司为生产型企业，主要生产四种电子产品，产品为A、B、C、D

该公司为一般纳税人，税率为17%。

该公司地处广州经济技术开发区，企业所得税享受优惠税率，税率为15%。

模拟企业期初数据

公司2009年12份期初余额如下：

1、总账账户期初余额：

账户名称 期初余额 账户名称 期初余额

现金 662.25 短期借款 981482.92

银行存款 25372.80 应付账款 479660.00

应收账款 292320.00 应付工资 158087.00

其他应收款 5300.00 其他应付款 500.00

待摊费用 9235.00 应交税金 15760.03

原材料 39930.00 预提费用 7925.00

产成品 1013021.3 本年利润 232607.30

生产成本 110692.00 实收资本 4320800.00

低值易耗品 15356.00 资本公积 40439.80

固定资产 5108232.6 累计折旧 128937.80

在建工程 34200.00 盈余公积 88645.20

利润分配 337690.00

合计 6792535 合计 6792535

2.明细账户期初余额：

应收账款 ——上丰 78200.00

——华远 38500.00

——胜丰 87900.00

——科韵 51020.00

——中华 36700.00

其他应交款——应交教育费用附加 760.89

应交税金——应交增值税 2536.00

应付账款 ——中宏厂 50800.00

——华兴厂 85600.00

——万利厂 6980.00

——兴宏厂 135100.00

——发达厂 201180.00

生产成本 ——A产品 51350.60

——B产品 19860.50

——C产品 16550.80

——D产品 22930.10

其他应收款 ——程俊 3000.00

——程好 1000.00

——刘美 300.00

——黄刚 1000.00

3.产成品明细账户期初余额：

产品名称 单位 数量 单价 金额

A K 4820 278.30 541406.00

B K 726 50.50 36660.300

C K 25100.00 8.20 205820.00

D K 21350.00 20.10 229135.00

4.原材料明细账户期初余额：

产品名称 单位 数量 单价 金额

细铜丝 K 4000 4.40 17600.00

测试片 副 4500 4.00 18000.00

管芯 K 380 7.50 2850.00

铜片 K 2960 0.50 1480.00

模拟企业12份发生的经济业务 ：

（1）1日，签发现金支票向银行提取备用金8000元。

（2）1日，收到下丰电子器件有限公司前欠配件包装材料款15000元，款项已收存。

（3）2日，取得生产周转借款800000元，款项已收存。

（4）2日，购鼓风干燥箱两台16500元，已验收入库，该项货款已付。

（5）3日，程俊报销差旅费2489.5元，退回现金510.5元，查其出差是为购买鼓风干燥

箱。

（6）3日，购买现金支票，支付工本费20元，现金支付。

（7）3日，购买细铜线形，数量为4500KG，单价为4.40元，款项已用存款支付。

（8）3日，处理废品，收到现金3150元。

（9）3日，以存款偿还前欠中宏厂电镀费50800元。

（10）4日，向市金辉厂购专利，开出专转支票付款70000元。

（11）4日，以存款支付上海顺发货运公司销售产品运费20657元。

（12）4日，以现金支付销售部汽车修理费1259元。

（13）4日，职工刘美出差，借款1000元，以现金支付。

（14）4日，收到科韵还前欠货款51020元。

（15）5日，管理部购买胶水120瓶，每瓶2.10元。

（16）5日，以存款偿还前欠兴宏厂有限公司货款80000元。

（17）5日，向华兴厂购买铜片21000KG，单价1.95元，材料已验收入库，取得增值税

专用发票，以存款支付。

（18）5日，临时工刘岚交押金300元。

（19）5日，以现金支付《中外新闻传播》杂志费216元。

（20）6日，车间生产设备翻新，支付费用15000元，以存款支付

（21）6日，签发转账支票，预付广州市安建房屋装修公司装修费8000元，以存款去付

（22）6日，公司收到国家试制M501号新产品拨款35000元存入银行。

（23）6日，以现金向信达百货公司购入复印纸150元。

（24）7日，收到外商捐赠的新设备一台，不需要安装，直接交车间使用，按国内市场价

值50000元入账。为捐赠仪式购彩带85元，以现金支付。

（25）7日，办理信汇业务，支付手续费25元。

（26）8日，交纳上月应交增值税25363元，城建税7%及教育附加3%共2536.3元，以

存款支付。

（27）8日，以现金支付交际费用1350元。

（28）9日，职工黄刚出差回来报销差旅费640.5元，退回现金359.5元。

（29）9日，以现金购买记录本20元。

（30）9日，从光明设备厂购入全新B型机器一台，不需安装价款6000元，增值税1020

元，已用转账支票支付，该设备已车间使用。

（31）9日，职工程好预借差旅费用1000元，以现金支付。

（32）10日，收到上丰公司前欠货款95000元，款项已收存。

（33）10日，从银行取得流动资金贷款200000，款项已收存。

（34）10日，以银行存款支付广州市科研广告公司新产品宣传费5000元。

（35）10日，提取现金158087元，用于发工资。

（36）10日，以现金发放工资及分配工资费用，其中：A、B、C、D产品工人分别为64852.00

元、4636.20元、5088.10元、2917.60元，车间管理人员：66991.10元，管理部门人员：

13602.00。

（37）11日，支付年检资料费500元，以现金支付。

（38）12日，购入原材料74500元，增值税12665元，共向广州市实业有限公司支付87165，

以存款支付。

（39）12日，从广州市大祺厂收到出租固定资产租金收入4500元，存入银行。

（40）12日，以现金支付快递费15元。

（41）13日，程好退还借款1000元。

（42）14日，偿还前欠振宏公司材料款3000元。

（43）14日，以现金支付公司电话费1525元。

（44）15日，职工程俊预借1500元差旅费，以现金支付。

（45）16日，支付10-12月份停车泊位费900元（前两个月已预提停车泊位费600元）。

（46）16日，以存款支付报关费600元。

（47）17日，接到银行结息通知，应付借款利息72000元已转入借款户，该借款用于建

造固定资产的工程竣工（交付使用，并已办理竣工决算）

（48）18日，从本市广发公司购入原材料数量203450KG，单价7.9元，取得增值税专用

发票，款项已付。

（49）18日，销售部报销本月加油费，总计2400元，以现金支付。

（50）19日，偿还前欠上海市发达公司货款11028元，以存款支付。

（51）20日，以存款归还短期借款300000元，划付利息5550元（前两个月已预提利息

3700元。）

（52）20日，处理B废品管，收到1975元现金。

（53）21日，本公司没有履行销售合同，开发转账支票向本市微钛厂支付违约赔偿金，

共计2000元。

（54）23日，向临安市天宇厂销售产品计122668元，按销售合同约定已开增值税专用发

票， 款项尚未收到。

（55）23日，职工程俊去上海出差，回来报销差旅费2235元。

（56）24日，盘盈固定资产2500元，经批准同意转入营业外收入。

（57）25日，以存款向广告公司支付广告费2600元。

（58）26日，以现金支付刻章费用85元。

（59）27日，以现金订购下季度杂志200元。

（60）28日，支付前欠上海市发达有限公司货款15000元。

（61）28日，收到23日销售给临安市天宇公司的货款。

（62）29日，接上级指示，待处理财产原材料盘亏1155元，应由过失人高明赔偿500元

外，其余作管理费用。

（63）29日，向广州市上丰公司销售产品，对方开来增值税专用发票和商业承兑汇票一

张（面值140258元，承付期2个月）。

（64）30日，收到广州市上丰公司前欠货款55000元。

（65）30日，签发现金支票向银行提取备用金6000元

（66）31日，将销售废品的现金的收入5125元送存银行。

（67）31日，盘亏电子计算机一台，原值3200元，已提折旧1000元，已批准转销。

（68）31日，提取本月车间仓库租金21000元。

（69）31日，摊销本月应摊模具修理费5000元。

（70）31日，接到银行利息回单，本季银行存款利收入1176.25元已转入存款户。

（71）31日，以转账支票支付电费，其中生产车间为35947.44元，管理部门12027.25元。

（72）31日，计提生产车间、管理部门折旧费分别为18327.30元、2021.6元。

（73）31日，结转29日盘亏的原材料进项税转出。

（74）31日，按工资总额的4%计提结转福利费。

（75）31日，按应收账款余额的3‰计提坏账准备。

（76）31日，根据仓库报的原材料发出汇总表，分配原材料费用详况：

A产品

B产品

C产品

D产品

车间消耗

丙酮

3180.6

1535.6

测试片

13994

38265

1670.56

管芯

1506

308.22

2064.4

18065

焊片

2311.

1032.3

9755.1

（77）31日，结转分配制造费用账户。标准按工时分配A、B、C、D分别为：61235、4987、

4532、2409.5工时。

（78）31日，本月产品全部完工，验收入库，结转完工入库产品成本（A产品完工6000KG、

B产品完工入库3200KG、C产品完工入库1600KG、D产品完工3500KG）

（79）31日，结转已销售产品成本（发出产品按加权平均法计价）

（80）31日，计算并结转本月应负担的营业税金及附加（城乡维护建设税7%，教育费附加

3%）

（81）31日，结转本期损益类账户。

（82）31日，计提本月应交增值税，转出未交增值税。

（83）31日，计算本月应交所得税（按15%计算）

（84）31日，按税后利润的10%提取盈余公积金

（85）31日，按合同约定应付投资者利润20000元。

2024年10月25日发(作者：夹谷又琴)

公司名称：广州极高电子有限公司

该公司为生产型企业，主要生产四种电子产品，产品为A、B、C、D

该公司为一般纳税人，税率为17%。

该公司地处广州经济技术开发区，企业所得税享受优惠税率，税率为15%。

模拟企业期初数据

公司2009年12份期初余额如下：

1、总账账户期初余额：

账户名称 期初余额 账户名称 期初余额

现金 662.25 短期借款 981482.92

银行存款 25372.80 应付账款 479660.00

应收账款 292320.00 应付工资 158087.00

其他应收款 5300.00 其他应付款 500.00

待摊费用 9235.00 应交税金 15760.03

原材料 39930.00 预提费用 7925.00

产成品 1013021.3 本年利润 232607.30

生产成本 110692.00 实收资本 4320800.00

低值易耗品 15356.00 资本公积 40439.80

固定资产 5108232.6 累计折旧 128937.80

在建工程 34200.00 盈余公积 88645.20

利润分配 337690.00

合计 6792535 合计 6792535

2.明细账户期初余额：

应收账款 ——上丰 78200.00

——华远 38500.00

——胜丰 87900.00

——科韵 51020.00

——中华 36700.00

其他应交款——应交教育费用附加 760.89

应交税金——应交增值税 2536.00

应付账款 ——中宏厂 50800.00

——华兴厂 85600.00

——万利厂 6980.00

——兴宏厂 135100.00

——发达厂 201180.00

生产成本 ——A产品 51350.60

——B产品 19860.50

——C产品 16550.80

——D产品 22930.10

其他应收款 ——程俊 3000.00

——程好 1000.00

——刘美 300.00

——黄刚 1000.00

3.产成品明细账户期初余额：

产品名称 单位 数量 单价 金额

A K 4820 278.30 541406.00

B K 726 50.50 36660.300

C K 25100.00 8.20 205820.00

D K 21350.00 20.10 229135.00

4.原材料明细账户期初余额：

产品名称 单位 数量 单价 金额

细铜丝 K 4000 4.40 17600.00

测试片 副 4500 4.00 18000.00

管芯 K 380 7.50 2850.00

铜片 K 2960 0.50 1480.00

模拟企业12份发生的经济业务 ：

（1）1日，签发现金支票向银行提取备用金8000元。

（2）1日，收到下丰电子器件有限公司前欠配件包装材料款15000元，款项已收存。

（3）2日，取得生产周转借款800000元，款项已收存。

（4）2日，购鼓风干燥箱两台16500元，已验收入库，该项货款已付。

（5）3日，程俊报销差旅费2489.5元，退回现金510.5元，查其出差是为购买鼓风干燥

箱。

（6）3日，购买现金支票，支付工本费20元，现金支付。

（7）3日，购买细铜线形，数量为4500KG，单价为4.40元，款项已用存款支付。

（8）3日，处理废品，收到现金3150元。

（9）3日，以存款偿还前欠中宏厂电镀费50800元。

（10）4日，向市金辉厂购专利，开出专转支票付款70000元。

（11）4日，以存款支付上海顺发货运公司销售产品运费20657元。

（12）4日，以现金支付销售部汽车修理费1259元。

（13）4日，职工刘美出差，借款1000元，以现金支付。

（14）4日，收到科韵还前欠货款51020元。

（15）5日，管理部购买胶水120瓶，每瓶2.10元。

（16）5日，以存款偿还前欠兴宏厂有限公司货款80000元。

（17）5日，向华兴厂购买铜片21000KG，单价1.95元，材料已验收入库，取得增值税

专用发票，以存款支付。

（18）5日，临时工刘岚交押金300元。

（19）5日，以现金支付《中外新闻传播》杂志费216元。

（20）6日，车间生产设备翻新，支付费用15000元，以存款支付

（21）6日，签发转账支票，预付广州市安建房屋装修公司装修费8000元，以存款去付

（22）6日，公司收到国家试制M501号新产品拨款35000元存入银行。

（23）6日，以现金向信达百货公司购入复印纸150元。

（24）7日，收到外商捐赠的新设备一台，不需要安装，直接交车间使用，按国内市场价

值50000元入账。为捐赠仪式购彩带85元，以现金支付。

（25）7日，办理信汇业务，支付手续费25元。

（26）8日，交纳上月应交增值税25363元，城建税7%及教育附加3%共2536.3元，以

存款支付。

（27）8日，以现金支付交际费用1350元。

（28）9日，职工黄刚出差回来报销差旅费640.5元，退回现金359.5元。

（29）9日，以现金购买记录本20元。

（30）9日，从光明设备厂购入全新B型机器一台，不需安装价款6000元，增值税1020

元，已用转账支票支付，该设备已车间使用。

（31）9日，职工程好预借差旅费用1000元，以现金支付。

（32）10日，收到上丰公司前欠货款95000元，款项已收存。

（33）10日，从银行取得流动资金贷款200000，款项已收存。

（34）10日，以银行存款支付广州市科研广告公司新产品宣传费5000元。

（35）10日，提取现金158087元，用于发工资。

（36）10日，以现金发放工资及分配工资费用，其中：A、B、C、D产品工人分别为64852.00

元、4636.20元、5088.10元、2917.60元，车间管理人员：66991.10元，管理部门人员：

13602.00。

（37）11日，支付年检资料费500元，以现金支付。

（38）12日，购入原材料74500元，增值税12665元，共向广州市实业有限公司支付87165，

以存款支付。

（39）12日，从广州市大祺厂收到出租固定资产租金收入4500元，存入银行。

（40）12日，以现金支付快递费15元。

（41）13日，程好退还借款1000元。

（42）14日，偿还前欠振宏公司材料款3000元。

（43）14日，以现金支付公司电话费1525元。

（44）15日，职工程俊预借1500元差旅费，以现金支付。

（45）16日，支付10-12月份停车泊位费900元（前两个月已预提停车泊位费600元）。

（46）16日，以存款支付报关费600元。

（47）17日，接到银行结息通知，应付借款利息72000元已转入借款户，该借款用于建

造固定资产的工程竣工（交付使用，并已办理竣工决算）

（48）18日，从本市广发公司购入原材料数量203450KG，单价7.9元，取得增值税专用

发票，款项已付。

（49）18日，销售部报销本月加油费，总计2400元，以现金支付。

（50）19日，偿还前欠上海市发达公司货款11028元，以存款支付。

（51）20日，以存款归还短期借款300000元，划付利息5550元（前两个月已预提利息

3700元。）

（52）20日，处理B废品管，收到1975元现金。

（53）21日，本公司没有履行销售合同，开发转账支票向本市微钛厂支付违约赔偿金，

共计2000元。

（54）23日，向临安市天宇厂销售产品计122668元，按销售合同约定已开增值税专用发

票， 款项尚未收到。

（55）23日，职工程俊去上海出差，回来报销差旅费2235元。

（56）24日，盘盈固定资产2500元，经批准同意转入营业外收入。

（57）25日，以存款向广告公司支付广告费2600元。

（58）26日，以现金支付刻章费用85元。

（59）27日，以现金订购下季度杂志200元。

（60）28日，支付前欠上海市发达有限公司货款15000元。

（61）28日，收到23日销售给临安市天宇公司的货款。

（62）29日，接上级指示，待处理财产原材料盘亏1155元，应由过失人高明赔偿500元

外，其余作管理费用。

（63）29日，向广州市上丰公司销售产品，对方开来增值税专用发票和商业承兑汇票一

张（面值140258元，承付期2个月）。

（64）30日，收到广州市上丰公司前欠货款55000元。

（65）30日，签发现金支票向银行提取备用金6000元

（66）31日，将销售废品的现金的收入5125元送存银行。

（67）31日，盘亏电子计算机一台，原值3200元，已提折旧1000元，已批准转销。

（68）31日，提取本月车间仓库租金21000元。

（69）31日，摊销本月应摊模具修理费5000元。

（70）31日，接到银行利息回单，本季银行存款利收入1176.25元已转入存款户。

（71）31日，以转账支票支付电费，其中生产车间为35947.44元，管理部门12027.25元。

（72）31日，计提生产车间、管理部门折旧费分别为18327.30元、2021.6元。

（73）31日，结转29日盘亏的原材料进项税转出。

（74）31日，按工资总额的4%计提结转福利费。

（75）31日，按应收账款余额的3‰计提坏账准备。

（76）31日，根据仓库报的原材料发出汇总表，分配原材料费用详况：

A产品

B产品

C产品

D产品

车间消耗

丙酮

3180.6

1535.6

测试片

13994

38265

1670.56

管芯

1506

308.22

2064.4

18065

焊片

2311.

1032.3

9755.1

（77）31日，结转分配制造费用账户。标准按工时分配A、B、C、D分别为：61235、4987、

4532、2409.5工时。

（78）31日，本月产品全部完工，验收入库，结转完工入库产品成本（A产品完工6000KG、

B产品完工入库3200KG、C产品完工入库1600KG、D产品完工3500KG）

（79）31日，结转已销售产品成本（发出产品按加权平均法计价）

（80）31日，计算并结转本月应负担的营业税金及附加（城乡维护建设税7%，教育费附加

3%）

（81）31日，结转本期损益类账户。

（82）31日，计提本月应交增值税，转出未交增值税。

（83）31日，计算本月应交所得税（按15%计算）

（84）31日，按税后利润的10%提取盈余公积金

（85）31日，按合同约定应付投资者利润20000元。